緬甸已興起為東南亞最熱門的勞動密集型產業生產基地之一。本文評估緬甸在勞工供應、基礎設施和投資優惠等方面的最新情況，為有意在該國投資的廠商提供一些實務建議。 緬甸：香港和中國內地製造商的新興生產基地 近年來，不少製造商均希望在東南亞物色低成本生產基地，其中緬甸備受關注。自2011年以來，由於國際制裁放寬，加上經濟開放和實施鼓勵投資的政策，緬甸製造業經歷重大轉型。鑒於低成本的勞工供應充足，許多中國內地及香港公司已在該國設立輕工業廠房。2017年，流入該國的外商直接投資達到278億美元，複合年增長率為10%，單是製造業便佔總量約三分之一。 中國與緬甸有著密切的經濟聯繫，在2010年緬甸開放前已是該國最大的外商直接投資來源地。截至2019年3月，中國內地和香港分別是第二及第四大外商直接投資來源，佔緬甸外商直接投資存量的36%。來自內地的投資主要集中在基礎設施，而香港投資者則涉及製造、酒店和房地產等多個行業。 勞工供應充足但需要在職培訓 緬甸勞動人口達2,570萬，能為外國製造商提供充裕的低成本勞動力。2018年5月，該國最低工資委員會宣布新的每日最低工資為4,800緬甸元，約為3.0美元；假設每月有25個工作日，折合為每月75美元。儘管有此規定，緬甸的工資與區內其他國家相比仍有競爭力。舉例來說，越南的最低工資約為每月126至180美元，柬埔寨為182美元[1]。但是有意投資的製造商應注意，現時市場薪金水平已遠遠高於最低工資。根據日本貿易振興機構(JETRO)進行的調查[2]，緬甸製造業工人平均每月工資約為162美元，柬埔寨為201美元，越南為227美元。 緬甸可提供大量低成本的勞動力，對生產商來說十分吸引。但是有意投資者要考慮的是，該國工人的生產力往往被認為低於區內其他國家。不過，緬甸工人也相當勤奮，學習能力強。企業若投入資源提供在職培訓或技能發展計劃，應可獲得美滿成果。業內人士表示，緬甸工人接受適當的技術培訓後，可以達到中國工人七至八成的生產力水平。用當地緬甸語文編寫詳細的操作指南，也有助工人明瞭生產程序，成效更佳。 要留住員工，充分的培訓也是必需和有效的方法。仰光一家中資製造商表示，提供足夠的在職培訓和舉辦員工活動可以培養員工的歸屬感，有助廠方維持低於10%的流失率，遠較平均流失率(49%)為低[3]。 值得注意的是，緬甸規定工廠工人每周工作最多44小時，每星期加班不得超過4小時。僱主應提前制訂工作日程，因為他們必須事先獲得工廠和勞動法檢查廳的批准才能加班。 一名在仰光設廠的香港廠商建議，有意投資者在選擇廠址時，工廠與附近鄉鎮的距離應是一大考慮因素，因為工人都喜歡短途通勤。在某些情況下，廠方可能要提供交通津貼或穿梭巴士來吸引工人。 選擇港口 仰光港處理緬甸約90%的海上貿易。仰光市中心附近有幾個碼頭，其中一個是亞洲世界碼頭(Asia World Port Terminal，簡稱AWPT)。這些碼頭是內陸河港，無法容納大型船隻，往往十分擠塞。這些市區碼頭雖然處理能力有限，但是較接近主要工業區，因此仍有不少付貨人選用。 另一個選擇是緬甸迪拉瓦國際碼頭(Myanmar International Terminal Thilawa，簡稱MITT)，這是仰光最大的碼頭。迪拉瓦國際碼頭雖然距離市中心25公里，但是毗鄰有50多家外國公司的迪拉瓦經濟特區。迪拉瓦國際碼頭靠近仰光河口，因此可以容納吃水較深的大型船隻。 緬甸的對外貿易約八成使用海運。為加強緬甸作為出口導向型製造業中心的競爭力，該國政府把港口發展列為經濟改革計劃的一個優先項目。2018年4月，緬甸港務局啟動港口電子數據交換(Port EDI)系統，把各種港口流程數碼化，包括港口清關、泊位分配和碼頭營運系統。港口電子數據交換系統取代以前以人手處理文件和數據的做法，長遠可改善海運物流的準確性和提高效率。 電力供應 電力供應是有意投資緬甸的製造商最關心的問題之一。據世界銀行(World Bank)《2019年營商環境報告》(2019 Doing Business)，該國每年平均發生21次停電，每次停電約1小時。 水力發電佔緬甸電力供應的三分之二以上。在每年11月到4月的旱季，水電供應減少，經常導致停電。 在仰光，大多數製造商已自行安裝發電機，確保電力供應穩定，減少停電對生產活動造成的影響。儘管如此，在選擇興建新工廠或現成工廠的地點時，製造商應注意電力變壓器的容量限制，以確保有足夠電力可傳送到生產設施。 緬甸電力及能源部表示，近年來該國用電量每年增長約15%。為解決長期存在的電力短缺問題，並跟上持續上升的能源需求，緬甸政府於2018年1月批准興建4個天然氣發電項目。這些項目由來自法國、德國和中國的多個財團發展，計劃於2022年完成。未來幾年，隨著私營企業參與更多新電力項目，預料可增加該國的發電能力，縮小工業界能源供應的不足。 普惠制及新投資法提供額外優惠 在普惠制(GSP)下，緬甸作為最不發達國家之一，對美國、歐盟和日本等主要國際市場的出口享有關稅優惠。自2013年歐盟恢復給予緬甸普惠制優惠以來[4]，緬甸對歐盟的出口飆升至原來的7倍，2017年達到15.6億歐元，折合約17.7億美元，其中服裝佔出口的70%以上。除緬甸外，柬埔寨、老撾和孟加拉等區內發展中國家也獲得普惠制優惠。 此外，2017年4月生效的《緬甸投資法》實施新的稅務優惠，以鼓勵外商在重點鼓勵行業投資，並推動更平衡的區域經濟發展。製造業是可獲得所得稅豁免的重點鼓勵行業之一[7]，而在較不發達地區的投資，豁免期更長。緬甸投資及公司管理總局(DICA)建議，外商應考慮在二區投資，因為二區大部分地區的基建發展較佳。另一方面，投資者應留意，根據新的《緬甸投資法》，只有無法在當地獲得的機器設備才可獲減免進口關稅和其他稅項。 [1] 適用於紡織、服裝和製鞋業。 [2] 日本貿易振興機構《2018年日本公司在亞洲和大洋洲的業務狀況調查》。 [3] 國際勞工組織《企業視角下的緬甸勞工問題：食品加工和服裝生產企業調查結果》(Myanmar labour issues from the perspective of enterprises: Findings from a survey of food processing and garment manufacturing…
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【國際】柬埔寨設廠實務須知
由於中美貿易摩擦持續不休，越來越多製造商有意把生產及採購活動分散至東南亞的低成本國家。其中，柬埔寨位處東南亞中心，是區內一個合適的生產基地。該國處於大湄公河次區域的南部經濟走廊，與泰國、越南和老撾相連，讓製造商較易把產品出口到這些東盟快速增長市場，把握出口商機。 柬埔寨政府歡迎海外投資，容許外商全資投資絕大部分行業，又為他們提供多種投資優惠，以及優厚的稅務待遇，在利潤或資本匯出方面也沒有任何限制。柬埔寨的美元化程度甚高，美元在當地普遍使用，外國公司到當地營商時更加方便，也倍感安心。另外，該國的基礎設施發展在政府努力及國際資金幫助下，近年取得顯著成績。 柬埔寨的投資環境持續改善，吸引越來越多外國投資者到當地發展，尤以中國內地、香港、日本及東盟其他國家的投資者為然。雖然該國的勞動成本上漲，但工業方面持續多元化發展，加上進一步融入地區供應鏈，都為電子產品、汽車零部件等高增值製造業帶來機遇。 改善運輸基建 減輕物流瓶頸 海運方面，柬埔寨主要經西哈努克自治港及金邊自治港處理國際貨物。西哈努克港是柬埔寨唯一的深水港，為當地主要貿易門戶，處理全國約70%的貨櫃吞吐量。過去數年，該港口進行了擴建及升級工程，但現時的營運及清關效率仍然較低，貨物處理時間較長，收費也相對高昂。例如，根據世界銀行資料，從柬埔寨出口15公噸標準貨櫃，收費約為375美元(包括貨物清關及由其他政府部門進行檢驗程序的費用)，但越南和泰國分別只需290和223美元。金邊港位於柬埔寨首都金邊，是該國第二大港口，雖然只是一個河港，但貨物卻可直接運送到越南的蓋梅港(Cai Mep)，然後出口到美國。自2013年以來，金邊港的貨櫃流量平均每年增長14%。為應付貨物量上升，該港口已開展擴建工程，目標是於未來10年把貨櫃處理量提升3倍。 柬埔寨的運輸基建雖然在過去數年穩步改善，可是發展程度仍然不足，並較多個鄰近國家落後。根據世界銀行的2018年物流績效指標，柬埔寨在160個經濟體中排行98，與泰國(第32名)、越南(第39名)等鄰國有一定差距。該國更是區內道路情況最為人詬病的國家之一，全國鋪裝道路不足20%，在東盟各國中比例最低。一些主要道路也因水浸、嚴重擠塞及貨車超載等問題，路面質素每況愈下，導致交通受阻，影響行車安全。過去數年，在亞洲開發銀行的財政援助及中國、日本和澳洲等國的協助下，柬埔寨開始為部分主要國道進行修復及擴建工程。未來數年，隨著這些基建改善項目相繼完工，預計該國的運輸及物流效率將大為改善。 經濟特區：製造商投資設廠的務實選擇 服裝業向來是柬埔寨經濟的重要支柱。2017年，服裝及紡織品佔該國總出口73%，比例遠高於緬甸、越南等鄰國。在該些國家的總出口中，紡織品一般僅佔20%。然而，柬埔寨的服裝製造業近年要面對工資上升的壓力，以及來自緬甸、孟加拉等其他低成本生產基地的競爭。為減少對紡織業的倚賴，以及促進工業多元化發展，柬埔寨政府推行《2015-2025年工業發展政策》，鼓勵投資高增值行業，例如機械及設備組裝業、天然資源加工業、資訊科技業及電訊業等。 在工業多元化發展政策下，柬埔寨政府設立了40多個經濟特區，其中19個已開始運作，主攻不同工業。這些經濟特區一般配備較佳的基礎設施及行政支援，區內公司還可享有進口增值稅豁免、簡化海關程序等其他特殊待遇，對香港製造商而言是投資設廠的好選擇。 柬埔寨的經濟特區有些位於重要港口及城市，例如著名的金邊經濟特區及西哈努克經濟特區，另外也有一些分布在鄰近泰國及越南的邊境一帶。在泰國，由於生產成本較高，很多當地及外國製造商都採取「泰國加一」策略[1]，越來越積極把組裝工序分散到泰國附近一些成本較低的國家，包括柬埔寨。為招引泰國的外國製造商，柬埔寨在接近泰國邊境的西北部城鎮波貝(Poipet)設立3個經濟特區，其中桑科波貝經濟特區(Sanco Poipet SEZ)是個佔地83公頃的工業園，內有多家從事汽車零部件業及電子業的日本公司，例如住商(Sumitronics)及三幸電機(Sanko Electronics)。這些公司在泰國設立生產基地，又在波貝設廠，以善用柬埔寨成本較低的勞動力資源。 未來挑戰：勞動成本上升及可能失去普惠制資格 柬埔寨雖然是具吸引力的勞動密集型製造業落腳點，但有意到該國發展的投資者應該留意，當地的工資持續上升，而歐盟也可能暫停為其出口產品提供特惠待遇。過去數年，柬埔寨的每月最低工資已由2014年的100美元飆升至2019年的182美元[2]，多少削弱了該國的低成本優勢，而此最低工資水平更超越了區內另一製造業熱門落腳點越南。 事實上，柬埔寨現時的市場薪酬已遠高於最低工資。以服裝業及鞋履業工人而言，基本薪金(主要根據最低工資釐定)其實僅佔實際領取薪金約65%[3]，因為他們一般享有其他福利，例如勤工獎金、長期服務獎金，以及超時工作膳食津貼等。日本貿易振興機構(JETRO)一項調查[4] 顯示，柬埔寨製造業工人全年平均薪金[5] 為2,920美元，和區內其他國家相比仍較具競爭力，例如越南的薪金水平便達3,810美元。 現時，柬埔寨出口產品到歐盟、美國及日本等主要發達經濟體時，可按當地的普及特惠稅制計劃享有免關稅優惠，這一點是該國出口導向型製造業的一大優勢。可是，歐盟因柬埔寨的人權問題，現正檢討應否延續其普惠制受惠國資格，該國享有的免關稅待遇或會被撤銷[6]。假若如此，柬埔寨產品輸入歐盟市場時，便要支付關稅，其中服裝的關稅為12%，鞋履則為4%至17%。目前，歐盟是柬埔寨的最大出口市場，佔該國總出口40%左右。為應對歐盟及美國[7]暫停普惠制優惠的風險，柬埔寨政府推出《柬埔寨自立政策》，期望透過改善貿易政策及海關效率，減少倚賴貿易優惠。 [1] 「泰國加一」策略最先由日本製造商提出，目的是要把握泰國鄰國成本較低的優勢，同時維持在泰國的營運，以繼續運用當地發展較佳的基礎設施及工業資源。 [2] 柬埔寨的最低工資只適用於服裝業及鞋履業，由勞工顧問委員會每年檢討一次，其他行業並無訂立強制最低工資。 [3] 資料來自國際勞工組織發表的《柬埔寨服裝及鞋履業報告(2018年6月)》。 [4] 資料來自日本貿易振興機構發表的《2018年度亞洲、大洋洲日資企業實況調查》。 [5] 包括基本薪酬、社會保障金、超時工作津貼、獎金及其他福利，但不包括遣散費。 [6] 2019年2月，歐盟因柬埔寨的人權問題啟動正式覆核程序，或會導致柬埔寨在「除武器外所有產品皆可」安排下的貿易優惠被暫時取消。詳情請參閱EU launches procedure to temporarily suspend trade preferences。 [7] 2019年1月，美國有國會議員提出《2019年柬埔寨貿易法案》，要求美國政府檢討根據普惠制向柬埔寨提供的貿易優惠。詳情請參閱Cambodia Trade Act of 2019。 [8] 聯合國發表報告指緬甸有侵犯人權的情況後，歐盟於2018年10月派出監察團訪問該國，並將參考監察團的調查所得，分析應否透過臨時撤銷「除武器外所有產品皆可」安排的程序，取消給予緬甸的貿易優惠。歐盟現正分析監察團收集的資料，然後考慮下一步行動。詳情請參閱Myanmar: EU mission assesses human rights and labour…